對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
《關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知
2000年9月27日 [2000]外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)廳（委、局）、國家稅務(wù)局：
為有力打擊騙取出口退稅的違法行為，維護(hù)國家正常經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。
特此通知。
附件：如文
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關(guān)對對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定
第一條 為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅行為，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》以及有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的騙取出口退稅（以下簡稱“出口騙稅”）行為，系指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從事“四自三不見”等買單業(yè)務(wù)和條用偽造、涂改套取的出口退稅憑證申報退稅，以取得國家出口退稅款的行為。
第三條 本規(guī)定所指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是指外貿(mào)公司、自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商業(yè)物資企業(yè)、對外承包勞務(wù)企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)、邊貿(mào)企業(yè)、旅游小額貿(mào)易企業(yè)等。
第四條 對有出口騙稅行為的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的行政處罰包括給予警告、暫停或撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可等形式。
第五條 稅務(wù)部門認(rèn)定有出口騙稅行為，在作出追繳騙稅款及停止出口退稅權(quán)等行政處罰后，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可按本暫行規(guī)定對出口騙稅企業(yè)給予處罰。
第六條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部依據(jù)出口騙稅行為的情節(jié)輕重，對企業(yè)給予如下行政處罰：
（一）對騙取退稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的企業(yè)，給予警告處罰并予以通報；
（二）對騙取退稅款50萬元人民幣以上、不滿100萬元人民幣的企業(yè)，暫停其6個月對外貿(mào)易經(jīng)營許可；
（三）對騙取退稅款100萬元人民幣以上的企業(yè)，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可；
（四）對司法機(jī)關(guān)因騙稅案已對其法定代表人依法追究刑事責(zé)任的企業(yè)，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可。
對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可授權(quán)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門對出口騙稅企業(yè)作出上述行政處罰。
第七條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)將作出行政處罰的事實、理由及依據(jù)告知當(dāng)事人（將被處罰的企業(yè)）。
當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。
第八條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門對騙稅外經(jīng)貿(mào)企業(yè)作出暫停、撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可的行政處罰之前，應(yīng)告知企業(yè)有要求舉行聽證的權(quán)利；企業(yè)要求聽證的，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)組織聽證。聽證結(jié)束后，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及聽證情況，最終決定是否給予行政處罰或給予何種處罰。有關(guān)的聽證程序依照《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定進(jìn)行。
第九條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門決定是否給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。
行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。
行政處罰決定送達(dá)后，應(yīng)同時抄送國家稅務(wù)總局。
第十條 處罰決定書自送達(dá)企業(yè)之日起生效。
第十一條 企業(yè)結(jié)行政處罰決定不服的，可依照《中華人民共和國行政復(fù)議法》，在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)，向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部行政復(fù)議委員會提起行政復(fù)議，或依照《中華人民共和國行政訴訟法》提起行政訴訟。被處罰企業(yè)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟期間，原行政處罰決定不停止執(zhí)行。
第十二條 本規(guī)定適用于外商投資企業(yè)。對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可比照本規(guī)定第六條，對有出口騙退稅行為的外商投資企業(yè)分別給予警告、通知海關(guān)暫停或停止辦理其進(jìn)出口業(yè)務(wù)的行政處罰，并通知外方的母公司。對情節(jié)嚴(yán)重的，依法撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
第十三條 本規(guī)定由對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
《關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知
2000年9月27日 [2000]外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)廳（委、局）、國家稅務(wù)局：
為有力打擊騙取出口退稅的違法行為，維護(hù)國家正常經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。
特此通知。
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關(guān)對對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定
第一條 為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅行為，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》以及有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的騙取出口退稅（以下簡稱“出口騙稅”）行為，系指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從事“四自三不見”等買單業(yè)務(wù)和條用偽造、涂改套取的出口退稅憑證申報退稅，以取得國家出口退稅款的行為。
第三條 本規(guī)定所指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是指外貿(mào)公司、自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商業(yè)物資企業(yè)、對外承包勞務(wù)企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)、邊貿(mào)企業(yè)、旅游小額貿(mào)易企業(yè)等。
第四條 對有出口騙稅行為的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的行政處罰包括給予警告、暫停或撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可等形式。
第五條 稅務(wù)部門認(rèn)定有出口騙稅行為，在作出追繳騙稅款及停止出口退稅權(quán)等行政處罰后，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可按本暫行規(guī)定對出口騙稅企業(yè)給予處罰。
第六條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部依據(jù)出口騙稅行為的情節(jié)輕重，對企業(yè)給予如下行政處罰：
（一）對騙取退稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的企業(yè)，給予警告處罰并予以通報；
（二）對騙取退稅款50萬元人民幣以上、不滿100萬元人民幣的企業(yè)，暫停其6個月對外貿(mào)易經(jīng)營許可；
（三）對騙取退稅款100萬元人民幣以上的企業(yè)，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可；
（四）對司法機(jī)關(guān)因騙稅案已對其法定代表人依法追究刑事責(zé)任的企業(yè)，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可。
對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可授權(quán)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門對出口騙稅企業(yè)作出上述行政處罰。
第七條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)將作出行政處罰的事實、理由及依據(jù)告知當(dāng)事人（將被處罰的企業(yè)）。
當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。
第八條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門對騙稅外經(jīng)貿(mào)企業(yè)作出暫停、撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可的行政處罰之前，應(yīng)告知企業(yè)有要求舉行聽證的權(quán)利；企業(yè)要求聽證的，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)組織聽證。聽證結(jié)束后，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及聽證情況，最終決定是否給予行政處罰或給予何種處罰。有關(guān)的聽證程序依照《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定進(jìn)行。
第九條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門決定是否給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。
行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。
行政處罰決定送達(dá)后，應(yīng)同時抄送國家稅務(wù)總局。
第十條 處罰決定書自送達(dá)企業(yè)之日起生效。
第十一條 企業(yè)結(jié)行政處罰決定不服的，可依照《中華人民共和國行政復(fù)議法》，在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)，向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部行政復(fù)議委員會提起行政復(fù)議，或依照《中華人民共和國行政訴訟法》提起行政訴訟。被處罰企業(yè)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟期間，原行政處罰決定不停止執(zhí)行。
第十二條 本規(guī)定適用于外商投資企業(yè)。對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可比照本規(guī)定第六條，對有出口騙退稅行為的外商投資企業(yè)分別給予警告、通知海關(guān)暫停或停止辦理其進(jìn)出口業(yè)務(wù)的行政處罰，并通知外方的母公司。對情節(jié)嚴(yán)重的，依法撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書。
第十三條 本規(guī)定由對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
