一、指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省臨時(shí)存儲(chǔ)大豆定向銷售和大豆壓榨企業(yè)收購加工2009年度國產(chǎn)大豆政策，以提高省內(nèi)大豆加工企業(yè)開工率，保護(hù)種糧農(nóng)民利益為宗旨，以確保臨儲(chǔ)大豆和收購大豆全部加工銷售為目標(biāo)，通過對指定大豆加工企業(yè)的核查，確定大豆加工企業(yè)實(shí)際加工數(shù)量，防止大豆加工企業(yè)虛報(bào)加工數(shù)量套取財(cái)政補(bǔ)貼問題的發(fā)生，確保國家優(yōu)惠政策落到實(shí)處。
二、核查原則
（一）堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。通過對指定大豆加工企業(yè)實(shí)際購買（收購）和加工數(shù)量逐戶認(rèn)真核查，確定享受補(bǔ)貼數(shù)量。
（二）堅(jiān)持從嚴(yán)從細(xì)的原則。對購買（收購）大豆出庫、入庫、領(lǐng)用、加工、產(chǎn)成品庫存及銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的有關(guān)憑據(jù)進(jìn)行認(rèn)真詳細(xì)核查，做到環(huán)環(huán)相扣，賬表相符，賬實(shí)相符，不走過場。
（三）堅(jiān)持責(zé)任到人的原則。對參加自查、復(fù)查、抽查的人員要明確分工，落實(shí)責(zé)任，一包到底。
三、核查范圍及內(nèi)容
（一）核查范圍。經(jīng)國家有關(guān)部門和省政府批準(zhǔn)，地方臨儲(chǔ)大豆定向銷售的大豆加工企業(yè)，收購加工2009年度國產(chǎn)大豆的指定壓榨企業(yè)。
（二）核查內(nèi)容。
1、核查購買（收購）數(shù)量。一是地方臨儲(chǔ)大豆，主要核查在規(guī)定期限內(nèi)（2009年10月21日至2010年4月30日）企業(yè)購買地方臨時(shí)儲(chǔ)備大豆數(shù)量，包括貨物交接協(xié)議書及其附表、糧款支付單據(jù)、發(fā)貨運(yùn)輸單據(jù)和入庫單據(jù)以及庫存材料賬、保管賬等，看賬單、賬表、賬賬是否相符。二是2009年度國產(chǎn)大豆，主要核查大豆壓榨企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)（2009年12月1日至2010年4月30日）收購2009年度國產(chǎn)大豆數(shù)量，核查企業(yè)糧食收購發(fā)票（“黑龍江省糧食收購發(fā)票-電腦版”或經(jīng)稅務(wù)部門蓋章確認(rèn)的“黑龍江省收購業(yè)發(fā)票-手寫萬元版”）反映的收購數(shù)量，看是否與層層上報(bào)省糧食局的收購數(shù)量一致；核查實(shí)際收購水分、雜質(zhì)和等級，看是否符合國家質(zhì)價(jià)政策（詳見黑糧行聯(lián)〔2010〕14號），大豆收購價(jià)格是否符合國家規(guī)定的收購價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；核查原材料賬、保管賬等，看賬單、賬表、賬賬是否相符。
2、核對領(lǐng)用與加工數(shù)量。核對在規(guī)定期限內(nèi)（臨儲(chǔ)大豆為2009年10月21日至2010年6月30日、收購國產(chǎn)大豆為2009年12月1日至2010年6月30日）企業(yè)大豆實(shí)際加工數(shù)量，核查加工企業(yè)的有關(guān)賬薄和原始憑證，包括大豆出庫領(lǐng)用單據(jù)、出庫原材料賬、加工日報(bào)表等，看企業(yè)是否付諸加工；核查企業(yè)收購、加工大豆自然水與安全水的水分差是如何處理的，看賬表反映的大豆收購、加工數(shù)量是否是安全水分；核查企業(yè)加工大豆耗電、耗煤、耗溶劑油等輔助材料消耗情況，看企業(yè)大豆加工數(shù)量與輔助材料消耗數(shù)量是否成正比。
3、核對產(chǎn)成品數(shù)量。核查2009年10月20日至2010年6月末各月大豆、豆油和豆粕等產(chǎn)成品入庫、出庫和庫存數(shù)量，核查產(chǎn)成品入庫數(shù)量是否與加工日報(bào)表產(chǎn)成品數(shù)量一致，主要產(chǎn)品銷售臺(tái)賬數(shù)量（或庫存商品出庫數(shù)量）是否與增值稅發(fā)票（連號）等原始憑證銷售數(shù)量一致，核查產(chǎn)成品期末數(shù)量是否與保管賬期末數(shù)量及實(shí)物數(shù)量一致，核查主要產(chǎn)品入庫、出庫（銷售）和期末數(shù)量之和是否與加工日報(bào)表加工產(chǎn)出總和一致。
4、核對備查材料。對企業(yè)自行保管的備查材料進(jìn)行核對，看備查材料是否符合文件要求，對不符合要求的，應(yīng)督促企業(yè)盡快補(bǔ)充完善（具體備查材料見附件2）。
四、核查方式及時(shí)間
（一）核查方式。此次核查主要采取縣（市）自查、市（地）復(fù)查、省重點(diǎn)抽查的方式。由各級糧食行政主管部門牽頭，會(huì)同財(cái)政局、發(fā)改委、農(nóng)發(fā)行、國稅局組成聯(lián)合工作組，對大豆加工企業(yè)購買（收購）、加工大豆和產(chǎn)成品銷售等情況逐企、逐月、逐項(xiàng)進(jìn)行核查，并認(rèn)真填制匯總報(bào)表。
（二）核查時(shí)間。
1、企業(yè)準(zhǔn)備階段：2010年7月22日至25日，由大豆加工企業(yè)對申報(bào)材料進(jìn)行整理（申報(bào)材料目錄詳見附件1），裝訂成冊，并填報(bào)相關(guān)報(bào)表（詳見附件3），以備核查。
2、縣（市）自查階段：2010年7月26日至8月6日，由縣（市）聯(lián)合工作組，深入到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查，在核查的基礎(chǔ)上，填報(bào)縣（市）核查匯總表（詳見附件4），并形成文字匯報(bào)材料連同縣（市）核查匯總表和所屬企業(yè)申報(bào)材料及相關(guān)報(bào)表一并上報(bào)市（地）糧食局。
3、市（地）復(fù)查階段： 2010年8月10日至20日，由各市（地）核查工作組對所屬縣（市）上報(bào)的核查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查面要達(dá)到100%。在復(fù)查的基礎(chǔ)上，填報(bào)市（地）復(fù)查匯總表，并形成文字匯報(bào)材料附市（地）復(fù)查匯總表（詳見附件5）、縣（市）核查匯總表和所屬企業(yè)申報(bào)材料及相關(guān)報(bào)表一并上報(bào)省糧食局（同時(shí)，附件3-5 的電子版?zhèn)髦潦〖Z食局互聯(lián)網(wǎng)郵箱hlj1503@126.com）。
4、省抽查階段：2010年8月22日至31日，由省核查工作組對各地核查情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，并將抽查情況進(jìn)行匯總，9月5日前將核查結(jié)果報(bào)省政府確認(rèn)以后報(bào)國家有關(guān)部門。
五、有關(guān)要求
（一）各地要高度重視此次核查工作，糧食部門要負(fù)起牽頭的責(zé)任，其他部門要密切配合，各司其職，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)。要認(rèn)真審核，實(shí)事求是填報(bào)有關(guān)報(bào)表，不得走過場。各級核（復(fù)、抽）查工作組對審核結(jié)果要填報(bào)相關(guān)報(bào)表，由工作組組長和具體審核人簽字確認(rèn)，并加蓋被核查企業(yè)和當(dāng)?shù)丶Z食局、財(cái)政局、發(fā)改委、農(nóng)發(fā)行、國稅局公章。
（二）各大豆加工企業(yè)要積極配合完成核查工作，及時(shí)提供有關(guān)資料，不得弄虛作假。如在省抽查和國家復(fù)審中發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供資料不實(shí)，虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)貼的，一經(jīng)查實(shí)，取消全部財(cái)政補(bǔ)貼，情節(jié)嚴(yán)重的三年內(nèi)取消國家政策補(bǔ)貼資格，并按《關(guān)于印發(fā)〈黑龍江省大豆壓榨企業(yè)收購加工2009年度國產(chǎn)大豆補(bǔ)貼管理辦法〉的通知》（黑財(cái)經(jīng)〔2009〕99號）追究有關(guān)人員責(zé)任。
